Khi thực hiện công việc quan trọng là lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp, chúng ta thường dễ mắc phải những lỗi phổ biến. Những sai sót này không chỉ ảnh hưởng đến độ chính xác của báo cáo, mà còn có thể tạo nên hệ quả xấu cho quyết định kinh doanh và danh tiếng của doanh nghiệp.
Trong bài viết này hãy cùng Toplisthanoi khám phá lưu ý về 3 lỗi thường gặp khi làm báo cáo tài chính. Tìm hiểu ngay để tránh tối đa những rủi ro không mong muốn bạn nhé!
Mục Lục
1. Lỗi 1: Liên quan đến ghi nhận các chỉ tiêu theo kế toán, thuế
Thực tế, có không ít doanh nghiệp gặp phải khó khăn trong việc lập báo cáo tài chính. Đó chính là bởi bạn mắc phải những lỗi thường gặp như sau:
Số dư các tài khoản và sổ chi tiết không khớp nhau
- Số dư trong tài khoản ngân hàng không đúng với số trên thông báo của ngân hàng.
- Giá trị còn lại của các khoản chi phí trả trước trên bảng phân phối chi phí trả trước không khớp với số trên chỉ tiêu trên báo cáo tài chính.
- Số dư trên chỉ tiêu HTK không trùng khớp với số dư trên bảng Nhập xuất tồn.
Bù trừ số dư nợ và có của công nợ phải thu dẫn đến lệch chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán, gồm 4 chỉ tiêu
- Phải thu khách hàng
- Trả trước cho người bán
- Phải trả người bán
- Khách hàng trả tiền trước
Số dư trên chỉ tiêu thuế GTGT được khấu trừ không khớp với số dư tại chỉ tiêu 43 của tờ khai GTGT
Lý do: Có sự chênh lệch của chính sách thuế cũng như quy định về hạch toán kế toán.
Giải pháp: Làm bảng giải trình và chú thích lại sự chênh lệch để có thể giám sát hoặc giải trình khi cần thiết.
Sai sót liên quan đến quản lý hàng tồn kho
- Số lượng nhập, xuất hàng hóa không khớp với hóa đơn.
- Xuất kho nhầm mặt hàng.
- Hàng tồn kho âm, mặc dù số dư cuối năm của các tài khoản hàng tồn kho vẫn dương.
- Vì tên các mặt hàng tương tự nhau nên doanh nghiệp chọn phương án gộp các mặt hàng khác nhau vào cùng một mã hàng.
Công ty thực hiện dịch vụ trong tháng n và nghiệm thu vào tháng n+1, nhưng không treo lại chi phí
Theo quy định, doanh nghiệp cần xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu và GTGT đầu ra tại ngày nghiệm thu dịch vụ hoàn thành (tháng sau khi phát sinh cung cấp dịch vụ). Điều này yêu cầu treo lại một khoản chi phí tương ứng với doanh thu để đảm bảo tính chính xác và đồng nhất trong việc tính toán thuế và chi phí. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp hiện nay đưa toàn bộ chi phí phát sinh trong năm vào tài khoản 632, dẫn đến việc tính chi phí và thuế tăng không chính xác.
Không phân chia thành ngắn hạn và dài hạn
Tài khoản cuối năm không được phân chia rõ ràng thành các khoản ngắn hạn và dài hạn, ví dụ như chi phí trả trước, vay, và các tài khoản khác.
Điều này dẫn đến ghi nhận sai về nghĩa vụ thuế TNDN:
- Nhiều phần mềm kế toán hiện tại tính thuế TNDN phát sinh trong năm bằng công thức: Thuế TNDN = Lợi nhuận kế toán trước thuế x thuế suất.
- Lý giải: Lợi nhuận kế toán trước thuế được ghi nhận theo quy định của chế độ, chuẩn mực kế toán, và khác với thu nhập tính thuế TNDN do chênh lệch giữa kế toán và thuế.
Ghi nhận chi phí không hợp lý
- Ghi nhận chi phí xăng dầu mà không có căn cứ chính thống như Bảng kê cung đường vận chuyển, lịch trình xe.
- Ghi nhận chi phí lãi vay toàn bộ vào tài khoản 635 mà không hợp lý đối với các đơn vị có vay để xây dựng, tạo tài sản dở dang.
- Chi phí tiền lương được ghi nhận mà chưa có đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh tính hợp lệ.
- Ghi nhận chi phí cho hàng biếu tặng, hàng mẫu, nhưng không xuất hóa đơn để ghi nhận thuế đầu ra.
>> Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế – trọn gói chỉ từ 500.000 đồng/tháng.
2. Lỗi 2: Liên quan đến tờ khai quyết toán thuế TNDN
Ngoài những lỗi cơ bản kể trên. Nhiều doanh nghiệp cũng gặp vướng mắc với tờ khai quyết toán thuế TNDN:
- Nếu lãi được chuyển lỗ các năm trước bù trừ với lãi của năm nay và thu nhập tính thuế dương: Không làm phụ lục chuyển lỗ. Nguyên tắc quy định rõ ràng trong Thông Tư 78/2014/TT_BTC.
- Lấy số lỗ tại bảng cân đối kế toán rồi đưa lên phụ lục chuyển lỗ. Nguyên tắc là phải lấy trên các tờ khai thuế TNDN các năm trước để đưa lên.
Liên quan đến các chỉ tiêu từ B1 – B14
Các kế toán thường gặp khó khăn và có thể bỏ qua không điền các chỉ tiêu B1 – B14 vì không nắm rõ bản chất của chúng.
3. Lỗi 3: Liên quan đến tờ khai quyết toán thuế TNCN
Bên cạnh tờ khai quyết toán thuế TNDN thì cũng có nhiều trường hợp gặp lỗi liên quan đến tờ khai TNCN.
- Cá nhân thuộc diện khấu trừ toàn phần kê sai số liệu trong phụ lục số 1 và ngược lại.
- Cá nhân thuộc diện cam kết số 01 nhưng không xóa cột thuế TNCN trong phụ lục số 02.
- Cá nhân không đủ điều kiện cam kết số 02 nhưng vẫn làm và không tính thuế TNCN phải nộp.
- Phản ánh sai chỉ tiêu số 21 và 22 trên tờ khai tổng hợp.
- Cá nhân không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán nhưng vẫn tích vào ô ủy quyền quyết toán.
- Ghi nhận sai khoản tiền giảm trừ gia cảnh.
- Tính sai thu nhập chịu thuế TNCN.
Với những lỗi thường gặp khi lập báo cáo tài chính phía trên, hy vọng sẽ giúp doanh nghiệp giảm tải được tối đa những vướng mắc không đáng có. Nếu bạn đang quan tâm đến dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp, đảm bảo tính chính xác cao, uy tín. Vậy đừng bỏ qua công ty Kế toán Anpha để được hỗ trợ tối ưu nhất. Chúc các bạn thành công!
